Собрание основных материалов о том, с какой суммы необходимо уплатить налог на продажу земельного участка, включает в себя юридические акты, бланки, статьи, консультации опытных специалистов и прочие полезные сведения.

Сделка по земельной сделке:

Документ о передаче земельного участка при заключении договора купли-продажи.

Освобождение земельного участка от аренды

Соглашение о передаче в собственность здания и прилегающего земельного участка

Соглашение о приобретении с предоплатой

Оформление сделки на будущую покупку земельного участка

Просьба представить аналогичную информацию, но в индивидуальном формате, без использования источников или автоматического перевода.

Сделка по земельной сделке:

Документ о передаче земельного участка при заключении договора купли-продажи.

Освобождение земельного участка от аренды

Соглашение о передаче в собственность здания и прилегающего земельного участка

Соглашение о приобретении с предоплатой

Оформление сделки на будущую покупку земельного участка

Просьба представить аналогичную информацию, но в индивидуальном формате, без использования источников или автоматического перевода.

• Налог на недвижимость:
• 18210606032041000110
• 18210606033101000110
• 18210606033131000110
• 18210606033132100110
• 3021280
• Просьба представить аналогичную информацию, но в индивидуальном формате, без использования источников или автоматического перевода.

устанавливает стандарты правосудия и определяет основные принципы применения закона в решении различных юридических споров.

Сборник судебных решений за 2021 год: Пункт 5 статьи 21, пункт 1 статьи 38, статья 44, пункты 1, 2 статьи 79, пункт 4 статьи 85, пункт 1 статьи 388, пункт 1 статьи 389, пункт 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации были оспорены налогоплательщиком, так как они запрещают возврат суммы уплаченного земельного налога лицу, которому принадлежит право собственности на земельный участок, но которое было признано судом недействительным (поскольку право собственности на участок было передано другим собственникам помещений в многоквартирном доме, который находится на этом земельном участке) и лишено возможности пользоваться и распоряжаться им по своему усмотрению. Конституционный суд Российской Федерации отказался рассматривать жалобу. Конституционный суд указал, что имущественные налоги, включая земельный налог, основываются на потенциальной доходности конкретного недвижимого имущества, исходя из юридически разрешенной возможности его наиболее рационального использования при обычных деловых условиях, фактическая доходность объекта недвижимости, отраженная в определенном налоговом периоде, не имеет юридического значения, по крайней мере, в случаях, когда невозможность извлекать доход связана с действиями самого налогоплательщика, а не вызвана исключительно противоправными действиями третьих лиц или обстоятельствами непреодолимой силы. В данном случае из судебных актов следует, что налогоплательщик был осведомлен о наличии многоквартирного дома на участке при его приобретении и о том, что он не сможет использовать участки по их назначению, однако налогоплательщик не отказался от покупки, тем самым злоупотребив своими правами, и не предпринял никаких действий для защиты своих имущественных прав, например, обратившись в суд соответствующим иском.

В соответствии с позицией Вооруженных Сил Российской Федерации, если уполномоченный орган неправильно определил выкупную цену публичного участка и не был заключен договор купли-продажи в срок, казна имеет право взыскать убытки, которые представляют собой разницу между суммой арендной платы, внесенной предпринимателем, и суммой земельного налога. Это предусмотрено в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2022) и других актах высших судов. Применяемые нормы: статья 15 Гражданского кодекса Российской Федерации. В данном случае предприниматель обратился в арбитражный суд с иском к департаменту с требованием взыскания убытков, которые представляют собой разницу между суммой арендной платы, которую предприниматель внес, и суммой земельного налога, который должен быть уплачен при заключении договора купли-продажи земельного участка по предложенной истцом цене.

Напись материалов, обсуждения, реакции на запросы

Статья «Финансово-правовые аспекты возврата и зачета избыточно уплаченных налогов в системе управления налоговыми платежами» (автор: Титов А.С.) («Финансовое право», 2020, № 9) также подчеркивает, что если суд признал договор купли-продажи земельного участка недействительным, то сумма налога на землю, уплаченная налогоплательщиком за период с регистрации перехода права собственности по такому договору до вступления в законную силу решения суда о его недействительности, должна рассматриваться как избыточно уплаченная и возвращаться в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Готовое решение: Особенности налогообложения при осуществлении договоров о защите и поощрении инвестиций (КонсультантПлюс, 2025) Участник Системы защиты прав инвесторов может снизить сумму налога (авансового платежа) по земельному участку, который используется при реализации инвестиционного проекта — объекта договора (пункт 1 статьи 396.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Законодательство, правила и положения

Рассмотрение судебных решений Верховного Суда Российской Федерации под номером 3 (2022) — это тема статьи. В одном из случаев, предприниматель решил обратиться в арбитражный суд с иском против департамента, требуя возмещения убытков. Эти убытки представляли собой разницу между суммой арендной платы, которую предприниматель заплатил, и суммой земельного налога, которую ему нужно было уплатить в случае заключения договора купли-продажи земельного участка по цене, предложенной самим истцом.

1. В соответствии с «Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024), владельцы земельных участков, применяющие инвестиционные проекты, согласно соглашениям о защите и поощрении капиталовложений, имеют право уменьшить налоговые платежи в соответствии со статьей 396 указанного Кодекса. Это разрешено на сумму налоговых вычетов для СЗПК, в соответствии с условиями и порядком, установленными этой статьей.

Правовые ресурсы

«Горячие» материалы

Собрания уставов и наиболее актуальные юридические акты

Законодательство на федеральном уровне

Законодательство, применяемое на территории конкретного региона

Законотворческая работа и разработка новых нормативных актов

По-другому повыражайте свои мысли и впечатления.

• Календари
• Формы бумаг
• Ценные рекомендации

Какой налог при продаже земельного участка в 2025 году: полное руководство

Какой налог при продаже земельного участка в 2025 году: полное руководство

Закон РФ № 389-ФЗ, принятый 31 июля 2023 года

Комментарий

Законодательные правила о расчете земельного налога с 2025 года были изменены. Федеральным законом № 389-ФЗ от 31.07.2023 (далее — Закон № 389-ФЗ) были внесены изменения в главу 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Изменения начнут действовать с 1 января 2025 года.

Были утверждены указания по подсчету налогов, которые применяются к территории, занимаемой жилыми зданиями и другими сооружениями.

Отметим, что в случае, если участки, на которых расположены здания жилого фонда или объекты инфраструктуры жилого и коммунального комплекса, а также другие объекты, принимаются во внимание, применяется сниженная ставка налога на землю. Она не должна превышать 0,3% (пункт 1 подпункт 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации). В отношении остальных земельных участков ставка не может быть выше 1,5% (пункт 2 подпункт 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации).

На данный момент Налоговым кодексом РФ не устанавливаются конкретные правила расчета земельного налога для участков, на которых расположены жилищно-коммунальные комплексы и другие объекты инфраструктуры. В таких случаях налоговые органы рекомендуют рассчитывать налог по общей ставке, установленной законом региона, которая не должна превышать 1,5%. Однако, судебные прецеденты также указывают на возможность применения более низкой ставки налога, не превышающей 0,3%, для участков, выделенных под жилую инфраструктуру. Например, Верховный Суд РФ, в своем определении от 21.03.2023 № 305-ЭС22-24825 по делу № А41-88082/2021, подтвердил возможность применения различных ставок налога для одного и того же участка.

С начала 2025 года регулирование данной ситуации будет производиться путем внесения поправок в пункт 2 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации. Новая норма закрепляет порядок определения налоговой базы для части земельного участка, занятой объектом недвижимости, который не является жилым фондом и (или) объектом инженерной инфраструктуры ЖКК. Расчет налоговой базы производится путем определения доли кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной указанной части земельного участка (пункт «б» пункта 111 статьи 2, часть 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ).

Возможно, начиная с 2025 года, будет допускаться применение разнообразных налоговых ставок для одного и того же участка земли. Чтобы воспользоваться этой возможностью, компания должна представить уведомление с указанием следующей информации:

Присутствие на территории земельного участка жилых зданий и/или объектов инженерной инфраструктуры, относящихся к жилищно-коммунальному комплексу.

Территория, занятая постройками, не входящими в состав жилого фонда, на участке.

Согласование формы уведомления, процедура его заполнения и метод его представления будут утверждены Федеральной налоговой службой России. О дополнительной информации относительно утверждения формы уведомления будет сообщено.

Для подтверждения наличия указанных объектов и размера соответствующей части участка необходимо приложить документы, включая заключение кадастрового инженера.

В случае, если организация не предоставит уведомление в инспекцию, она все равно имеет возможность расчета налога по разным ставкам. Это обусловлено тем, что налоговый орган обязан получить информацию о наличии жилищных объектов на данном участке в рамках взаимодействия с другими органами.

Однако, мы настоятельно рекомендуем представить уведомление и документы, так как существует возможность того, что проверяющий орган не будет располагать указанными данными.

Оценка налогов на землю с увеличенным коэффициентом для участков, предназначенных для строительства жилья.

В соответствии с пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, при приобретении земельных участков для строительства жилых объектов, юридическими лицами и физическими лицами, земельный налог рассчитывается с использованием дополнительных коэффициентов, способствующих его увеличению.

В течение трехлетнего периода, начиная с момента государственной регистрации прав на данную территорию и до момента государственной регистрации прав на новое строение, помещенное на этой территории, будет действовать условие «2».

Когда проходит более трех лет с момента регистрации прав на участок и до регистрации прав на построенное здание, это обозначается цифрой «4».

Расчет земельного налога для участков, которые физические лица приобретают для индивидуального жилищного строительства, не учитывает повышающие коэффициенты.

Новые изменения, утвержденные в поправках, связаны с порядком использования повышающих коэффициентов в соответствии с пунктами «з» и «к» пункта 115 статьи 2, частью 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ.

Если налогоплательщик заключил соглашение о комплексной застройке застроенной территории, то при расчете земельного налога с момента получения разрешения на строительство жилого дома или многоквартирного дома необходимо использовать коэффициенты «2» и «4». Упомянутое соглашение заключается с победителем или участником торгов, а также с собственником участка или объекта недвижимости в соответствии с положениями статьи 68 Градостроительного кодекса РФ.

В случае, когда разрешение на использование земельных участков для строительства жилых объектов было получено после государственной регистрации прав на эти участки, повышающие коэффициенты применяются начиная с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором была внесена информация о таком разрешенном использовании в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

При возникновении фактов нарушения правил использования земельного участка был изменен способ рассчета налогов.

До первого марта каждый год, территориальные подразделения Росприроднадзора предоставляют налоговым органам следующую информацию в соответствии с пунктом 7.2 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Относительно того, что земельный участок, предназначенный для использования в сельскохозяйственных целях, не используется в соответствии с назначением.

о применении земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, в сфере предпринимательства, то есть вне его первоначального назначения, с целью осуществления деятельности, связанной с ведением личного подсобного хозяйства, разведением садовых культур или овощеводства;

Отчет о выдаче предписания по устранению некорректных действий и информации о фактических мерах по исправлению ситуации.

За использование указанных участков (без учета цели использования) необходимо уплачивать налог по ставке, установленной для других земель (не более 1,5%). Согласно пункту 7.2 статьи 396 Налогового кодекса РФ в действующей редакции данная ставка применяется с момента совершения правонарушения или с момента его обнаружения контролирующими органами (если у них нет информации о дате совершения правонарушения) и до 1-го числа месяца, в котором уполномоченным органом подтверждается устранение нарушения.

Изменена дата начала уплаты земельного налога по повышенной ставке согласно внесенным изменениям. С 01.01.2024 года, налог на все земельные участки, не превышающие 1,5%, будет начисляться с первого дня месяца, следующего за месяцем совершения правонарушения или его обнаружения контролирующими органами (если точная дата правонарушения неизвестна) (пункт «д» пункта 115 статьи 2, часть 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ).

Такие изменения являются выгодными для налогоплательщиков, поскольку позволяют снизить срок уплаты налога по повышенной ставке.

Не пропустите свежие новости — подписывайтесь на бесплатную рассылку интернет-ресурса.

каждый день множество специалистов следят за изменениями в законодательстве и практике судебных решений;

отправка сообщений бесплатна, независимо от наличия соглашения на использование программного продукта 1С:ИТС;

ваш электронный адрес не раскрывается третьим сторонам;

С 01.01.2024 — новый порядок налогообложения земельных участков

С 01.01.2024 — новый порядок налогообложения земельных участков

Начиная с 1 января 2025 года, сделаны изменения в статье 396 Налогового кодекса Российской Федерации, которые относятся к расчету земельного налога.

Определение размера налога производится на основе информации, полученной от Росреестра, а также других организаций и данных, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

Ставка налога для территории, где расположен жилой фонд, но не относящийся к нему и (или) инженерной инфраструктуре ЖКХ, не может превышать 1,5% — такое правило было установлено для определения налоговой базы данной части участка.

следующий месяц после того месяца, когда были нарушены обязательные требования по использованию и охране земельных объектов

Если у органа муниципального земельного контроля нет информации о дате совершения нарушений, они должны быть устранены до конца следующего месяца после их выявления. Такое требование остается в силе до того месяца, когда уполномоченный орган подтвердит факт устранения этих нарушений.

Также стоит обратить внимание на:

С начала октября 2023 года будет создаваться общая ответственность за налоги на имущество.

С 01.01.2024 года начинает действовать передовая модель объяснений в области налогов на собственность.

С начала 2025 года будет применяться новая форма уведомления для земельных участков, на которых расположены жилые здания.

Выручила статья?

На протяжении восьми дней вы можете получить эксклюзивный бонус и полный доступ к полезнейшей справочной системе БухЭксперт8 абсолютно бесплатно.

Подобные материалы

Совместимы ли переоценка и учет налогов в бухгалтерии?

Новые правила в отношении налога на землю с 2020 года (архивные данные)

Налог на землю при передаче участка во временное владение и распоряжение им становится предметом ставки.

Как узнать актуальную информацию о ставках и преференциях в отношении имущественного налогообложения?

Оценка данного текста составляет 5 из 5.

Вы можете обсудить эту статью в комментариях ниже. Важно заметить, что наши эксперты не предоставляют ответы на вопросы, связанные с программами 1С и законодательством, в комментариях. Чтобы задать вопрос нашим специалистам, вам следует воспользоваться Личным кабинетом.

Напиши текст в комментариях, сделав его уникальным, используя русский язык (не копируй и не ссылайся на другие источники, предоставь только результат).

Для того чтобы оставить свой комментарий, требуется выполнить процедуру авторизации.